El profesional de la contaduría pública en su ejercicio como auditor o contador forense dentro de la investigación de los delitos económicos y financieros
Los delitos económicos y financieros se han presentado a lo largo de la historia en diferentes países, estos en gran medida han contribuido al debilitamiento de la estructura económica y financiera a nivel mundial, casos como Enron, Worldcom, laboratorios Merck, entre otros1 son un claro ejemplo de...
| Autor Principal: | Arias Daza, María Angélica |
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| Formato: | info:eu-repo/semantics/bachelorThesis |
| Idioma: | spa |
| Publicado: |
Universidad de La Salle. Facultad de Ciencias Administrativas y Contables. Contaduría Pública
2018
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| Materias: | |
| Acceso en línea: |
http://hdl.handle.net/10185/29063 |
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| Sumario: |
Los delitos económicos y financieros se han presentado a lo largo de la historia en diferentes países, estos en gran medida han contribuido al debilitamiento de la estructura económica y financiera a nivel mundial, casos como Enron, Worldcom, laboratorios Merck, entre otros1 son un claro ejemplo de esto. Desde los países con economías más sólidas hasta los países en vía de desarrollo como Colombia no escapan de problemática.
Los esfuerzos de las Organizaciones y los Gobiernos por combatir los denominados delitos económicos y financieros se han incrementado, implementado modelos como desarrollo de Auditorías Forenses aplicadas por las compañías no solo para determinar la procedencia de un fraude, también realizan trabajos relacionados con la evaluación de los sistemas y modelos antifraude de las empresas y de esta manera proponer controles detectivos que mitiguen dichos riesgos, adicionalmente se han creado los Sistemas de aseguramiento y control interno, los cuales son cada vez más robustos y contemplan en sus análisis de riesgos no solo aquellos inherentes a la operación, también aquellos relacionados con corrupción y fraude internos y externos en las compañías.
En Colombia el ámbito académico y de formación profesional no ha sido amplio en el estudio y entendimiento de los delitos económicos y financieros, adicionalmente desde hace poco tiempo la legislación Colombiana ha empezado a introducir leyes específicas aplicables a este tipo de delitos como el Estatuto Anticorrupción (Ley 1474 de 2011), Ley de Anticorrupción transnacional (ley 1778 de 2016) la cual determina sanciones en materia penal, lo cual hace que sea necesario empezar a concientizar desde la profesión contable la importancia de estar a la vanguardia de estos temas, a entender como desde el rol de auditor forense se puede contribuir a combatir este tipo de delitos.
En este artículo no solo se dará un acercamiento a la definición de fraude desde su forma más simple, también se explicaran los diferentes tipos de delitos económicos tales como malversación de activos, Corrupción, fraudes en los estados financieros entre otros, como, a través de casos específicos, estos han afectado las economías mundiales y sobre todo la importancia de la ciencias contables y el rol como auditor para combatir dichas temáticas |
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