Auditoría forense aplicada al fraude corporativo – prevención, técnicas y procedimientos para su detección
Este trabajo constituye un tratado sobre auditoría forense, un tipo de auditoría especializada en detección, investigación y prevención de fraude; así como sobre su incidencia en organizaciones privadas. El objetivo de este trabajo es puramente académico y pretende ser una herramienta al hablar de f...
| Autor Principal: | Jaramillo Masson, Silvia Patricia |
|---|---|
| Formato: | bachelorThesis |
| Idioma: | Spanish / Castilian |
| Publicado: |
PUCE
2017
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| Materias: | |
| Acceso en línea: |
http://repositorio.puce.edu.ec/handle/22000/12403 |
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| Sumario: |
Este trabajo constituye un tratado sobre auditoría forense, un tipo de auditoría especializada en detección, investigación y prevención de fraude; así como sobre su incidencia en organizaciones privadas. El objetivo de este trabajo es puramente académico y pretende ser una herramienta al hablar de fraude y corrupción a nivel corporativo.
El fraude como cáncer de nuestra sociedad, actúa de tal forma que no es descubierto hasta que las consecuencias son casi irremediables, y afectan no solo a quiénes pertenecen a la organización víctima de simples o elaborados esquemas de fraude sino a naciones enteras a nivel mundial.
Luego de varios escándalos sobre fraude corporativo se implementan normativas y regulaciones que buscan minimizar o desaparecer su ocurrencia y facilitar su detección e investigación, sin embargo los fraudes continúan ocurriendo. Hoy en día, principalmente a través de la herramienta de más amplio espectro en el mundo de los negocios: el internet.
Existen claros indicadores de fraude, que muchos ignoran por falta de conocimiento sobre los mismos; es a través del conocimiento profundo de indicadores usuales, y creados en la actualidad para evadir los controles o aprovecharse de un sistema de control interno débil, los que permiten al profesional de auditoría forense la indagación sobre el esquema de fraude, sus perpetradores, cómplices y encubridores. Y luego a través de su profundo análisis en la entidad auditada se logra un diseño personalizado y adecuado del programa de auditoría forense. Dentro de este programa se considerarán medidas para salvaguardar la seguridad del equipo de auditoría para no arriesgar a sus miembros, y lograr aprehensión de la mayor cantidad de conocimientos por parte de los asistentes de auditoría. Las pruebas a desarrollarse dentro de un programa de auditoría serán aquellas cuyo objetivo sea el de descubrir claramente el esquema de fraude, e involucran un alto nivel de investigación y escepticismo profesional por parte de los miembros del equipo a cargo del trabajo de campo.
Las pruebas de auditoría forense integran un ingrediente mayor de indagación que el de una auditoría financiera regular y estarán diseñadas de manera personalizada de acuerdo al tipo de esquema de fraude que se sospecha existe en la organización. En este trabajo se analizan técnicas y procedimientos básicos de auditoría financiera empleados en auditoría forense.
A pesar de este panorama, existen soluciones accesibles, entre las cuáles puedo citar: la implementación de un sistema de control adecuado solo para empezar, la gestión de riesgos corporativo que incluya la evaluación de riesgo de fraude en la organización, las cuáles constituyen herramientas fundamentales para combatir este cáncer empresarial, implementando controles clave anti-fraude, y buscando formas de prevención de fraude de manera personalizada para cada empresa |
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